Alle Artikel mit dem Schlagwort: Abzugsteuer

Abzugsteuer im Licht der DBA und der freien Beweiswürdigung

SWI 2019, 206

Section 99 Austrian Income Tax Act provides for a withholding tax for income derived from technical services and commercial consulting by a non-resident taxpayer. However, such a deduction of tax is regularly displaced by a regulation in a tax treaty which provides an exemption from income taxation. Furthermore, in Austria, the prerequisites for such an exemption correspond with the prerequisites of the VAT reverse charge system (section 19 Austrian Value Added Tax Act). Facts concerning VAT that seem to be proven and credible cannot be called into question with regard to the application of a tax treaty.

Die Rückzahlung österreichischer Abzugsteuer nach dem Jahressteuergesetz 2018

SWI 2019, 198

Among a number of changes to various tax laws, the Annual Tax Act 2018 amended Section 240a of the Austrian Federal Fiscal Code covering the procedure to be followed by non-resident taxpayers applying for refund of withholding taxes that, according to EU law, the provisions of a tax treaty, or particular domestic regulations, should not have been levied. As of January 1st, 2019, the reimbursement of such unduly withheld taxes has to follow a certain web-based procedure. In a first step, an “advance notification” must be submitted on prescribed forms (depending on the type of income) to the competent tax authorities followed by an application to be certified by the tax authorities of the foreign taxpayer’s residence state. The advance notification can be submitted only after the calendar year in which the withholding tax was deducted has elapsed. Stefan Bendlinger takes a critical look at the legal changes and doubts that the new regulation will simplify procedures for non-resident taxpayers as announced by the Ministry of Finance in its explanatory notes to this provision.

Abzugsteuer bei Leitungsrechten

SWK 8/2019, 406

Mit dem JStG 2018 wurde in § 107 EStG und § 24 Abs 7 KStG eine neue Abzugsteuer mit Abgeltungswirkung für Einkünfte aus Anlass der Einräumung von Leitungsrechten eingeführt. Nach den Gesetzesmaterialien zielt die Regelung auf die Gewährleistung von Rechtssicherheit für Leitungsbetreiber und Entschädigungsempfänger sowie eine Verwaltungsvereinfachung ab. Im Zuge der praktischen Umsetzung stellen sich rechtliche und praktische Fragen, von deren Beantwortung maßgeblich abhängt, ob die gesetzten Ziele auch tatsächlich erreicht werden können. Dieser Beitrag soll einen Überblick über aktuelle Fragestellungen geben und Lösungswege aufzeigen.