Autor: Stefan Melhardt

2.3.2. Sonstige Leistungen an Privatpersonen

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.3.2. Sonstige Leistungen an Privatpersonen


Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.1.1. Sonstige Leistungen – Grundregel (B2C), Unternehmerort: Österreich – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.2.1. Vermittlungsleistung, Ort des vermittelten Umsatzes: Österreich – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.2.2. Vermittlungsleistung – Ort des vermittelten Umsatzes: Gemeinschaftsgebiet/Drittland – Ausgangsrechnung an Privatpersonen aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.3.1. Sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück, Grundstücksort: Österreich – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.3.2. Sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück, Grundstücksort: Gemeinschaftsgebiet/Drittland – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.4.1. Beförderungsleistung – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.5.1. Innergemeinschaftliche Güterbeförderung und Restaurant- und Verpflegungsdienstleistung an Bord von Schiffen, in Luftfahrzeugen oder Eisenbahnen innerhalb des Gemeinschaftsgebietes – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.6.1. Tätigkeitsortsleistung, Tätigkeitsort: Österreich – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.6.2. Tätigkeitsortsleistung, Tätigkeitsort: Gemeinschaftsgebiet/Drittland – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.7.1. Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln, Beförderungsmittel wird in Österreich zur Verfügung gestellt – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.7.2. Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln, Beförderungsmittel wird im Gemeinschaftsgebiet/Drittland zur Verfügung gestellt – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.8. Langfristige Vermietungen von Beförderungsmitteln (mehr als 30/90 Tage bei Wasserfahrzeugen), Beförderungsmittel wird im Gemeinschaftsgebiet/Drittland/Österreich vermietet – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Gemeinschaftsgebiet/Drittland

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.9. Elektronisch erbrachte sonstige Leistungen sowie Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen, Empfängerort – Ausgangsrechnung an Privatpersonen aus Gemeinschafts-/Drittlandsgebiet (ab 1.1.2015)

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.10.1. Katalogleistung, Unternehmerort: Österreich – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.10.2. Katalogleistung, Empfängerort:Drittlandsgebiet – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Drittlandsgebiet

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.3.2.11.1. Besorgung von Reiseleistungen, Unternehmerort: Österreich – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

2.2.3.15. Sonderfälle im Binnenmarkt

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.2.3.15. Sonderfälle im Binnenmarkt


Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.1. Sonderfall: Innergemeinschaftliches Verbringen

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.2. Sonderfall: Innergemeinschaftliches Verbringen – Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, die Beförderung beginnt im Gemeinschaftsgebiet und endet in Österreich – (fiktive) Eingangsrechnung

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.3.1. Vereinfachung beim Kommissionsgeschäft im Binnenmarkt

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.3.2. Vereinfachung Konsignationslager in Österreich und im Gemeinschaftsgebiet

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.3.3. Vereinfachung bei größerer Abnehmerzahl

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.4.1. Lieferung von neuen Fahrzeugen, Beförderung des Gegenstandes beginnt im Gemeinschaftsgebiet und endet in Österreich – Eingangsrechnung vom Lieferanten (aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland/Österreich)

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.4.2. Lieferung von neuen Fahrzeugen, Beförderung des Fahrzeugs beginnt in Österreich und endet im Gemeinschaftsgebiet – Ausgangsrechnung an Kunden (aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland)

|

Melhardt/Kuder/Pfeiffer

2.2.3.15.5. Sonderfall: Innergemeinschaftliche Lieferung verbrauchsteuerpflichtiger Waren. Beförderung von Österreich ins Gemeinschaftsgebiet – Ausgangsrechnung an Privatpersonen/Schwellenerwerber (aus dem Gemeinschaftsgebiet)

2.2.3.6. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt im Drittland und endet in Österreich (Import von Waren), Lieferant ist Schuldner der Einfuhrumsatzsteuer – Eingangsrechnung vom Lieferanten aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.2.3.6. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt im Drittland und endet in Österreich (Import von Waren), Lieferant ist Schuldner der Einfuhrumsatzsteuer – Eingangsrechnung vom Lieferanten aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

§ 3 Abs. 9 UStG: „Gelangt der Gegenstand der Lieferung bei der Beförderung oder Versendung an den Abnehmer oder in dessen Auftrag…

2.2.3.2. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt und endet in Österreich – Eingangsrechnung von Lieferanten aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.2.3.2. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt und endet in Österreich – Eingangsrechnung von Lieferanten aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Wird der Gegenstand der Lieferung an den österreichischen Kunden (oder in dessen Auftrag an einen Dritten) innerhalb von Österreich…

2.3.2.6.2. Tätigkeitsortsleistung, Tätigkeitsort: Gemeinschaftsgebiet/Drittland – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.3.2.6.2. Tätigkeitsortsleistung, Tätigkeitsort: Gemeinschaftsgebiet/Drittland – Ausgangsrechnung an Privatperson aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Wird eine kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche, unterhaltende oder ähnliche Leistung (auch Veranstaltung…

4.3. Verwendungseigenverbrauch

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 4.3. Verwendungseigenverbrauch

§ 3a Abs. 1a UStG: „Einer sonstigen Leistung gegen Entgelt werden gleichgestellt: 1. Die Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten…

2.2.1.1. Montagelieferung

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.2.1.1. Montagelieferung

Bei der Lieferung von Einzelteilen, bei denen am Ort der Aufstellung noch umfangreiche technische und wirtschaftlich bedeutende Arbeiten…

2.3.1.2.3. Sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück, Grundstücksort: Österreich – Ausgangsrechnung an Leistungsempfänger (aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland)

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.3.1.2.3. Sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück, Grundstücksort: Österreich – Ausgangsrechnung an Leistungsempfänger (aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland)

Wird die Grundstücksleistung von einem österreichischen Unternehmer erbracht und liegt das Grundstück in Österreich? Nein ❑ Ja ❑…

2.3.1.7.1. Besorgung von Reiseleistungen, Unternehmerort: Österreich – Ausgangsrechnung an Unternehmer aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.3.1.7.1. Besorgung von Reiseleistungen, Unternehmerort: Österreich – Ausgangsrechnung an Unternehmer aus Österreich/Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Erbringt der österreichische Leistungserbringer die Besorgung einer Reiseleistung an einen österreichischen oder ausländischen Unternehmer…

2.2.3.4. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt im Gemeinschaftsgebiet und endet im Gemeinschaftsgebiet – Eingangsrechnung von Lieferanten aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland/Österreich

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.2.3.4. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt im Gemeinschaftsgebiet und endet im Gemeinschaftsgebiet – Eingangsrechnung von Lieferanten aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland/Österreich

Gelangt der Gegenstand der Lieferung bei der Beförderung oder Versendung an den österreichischen Kunden (oder in dessen Auftrag an…

2.2.3.8. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt und endet in Österreich – Ausgangsrechnung an den Kunden aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Melhardt/Kuder/Pfeiffer, SWK-Spezial Umsatzsteuer 2019, 2.2.3.8. Lieferung von Gegenständen mit Beförderung oder Versendung, Beförderung des Gegenstandes beginnt und endet in Österreich – Ausgangsrechnung an den Kunden aus dem Gemeinschaftsgebiet/Drittland

Befördert oder versendet (Gegenstand wird durch einen Frachtführer oder Verfrachter befördert) der österreichische Lieferant (oder…